國營企業經營人風險抵押金和持有者股權的管理方法

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內容提醒：

保證金和持有者股權管理方法標準

管理方法區域和目標

保證金賬號的管理方法

所持股權的管理方法

付款管理方法

（一）保證金和持有者股權管理方法標準

1、經營人獨立明確約束機制的標準。推行年薪制的企業經營者可以依據具體情況，獨立挑選風險抵押金規章制度或持倉規章制度做為自我約束體制。但同一公司的經營人，只有選用一種方法。

2、先核查后付款的標準。對經營人風險抵押金和擁有股權的付款，務必在對經營人領導班子任職期財務審計結果的根基上，依據經營人任職期內工作實績是不是確實的狀況，按照規定的方式給予付款。

3、嚴格要求，切實保障使用者權益的標準。經營人風險抵押金推行金融機構專用存款賬戶存儲，貸款利息存續，不可轉借；經營人所持股權，由勞動保障部門認同的證劵監督機構開展代管，確保經營人股份的投票權和股票分紅、增配股的權利。

4、等級分類屬地管理的標準。企業經營者風險抵押金和擁有股權由各個勞動保障部門承擔組織實施管理方法。

（二）管理區域和目標

本方法適用實施經營人年薪制的國有獨資企業、國有控股的有限責任公司和責任有限公司，包含我國或是國企、企業注資市場份額占其資產占比具備操縱影響力或是操縱功效，即50%以上，有著大部分股權或是雖在50%下列，但有著現實決策權的各種公司。行為主體是以上各種公司的監事會成員，但不包括獨董、權威專家執行董事、職工監事執行董事及其由股東會確認的沒有在本企業領到薪酬的別的執行董事。

（三）保證金賬號的管理方法

1、勞動保障部門在特定金融機構創建經營人風險抵押金總賬號，推行銀行帳號統一管理方法。勞動保障部門在總賬號下，創建經營人本人明細帳戶和會計檔案資料。

2、各公司依據社會保障和行政機關本年度結算后明確的每一個經營人的風險抵押金額及繳納通告，由所屬公司劃歸特定金融機構的經營人風險抵押金本人專用型賬號。繳納時間為社會保障和行政機關本年度結算后的10日內。對本方法頒布前估價入庫的經營人風險抵押金也應按本方法要求由所屬公司一次性劃歸特定的金融機構專用型賬號。

3、專用型賬號只接納公司繳納的風險抵押金及該賬號的利息收入，不可產生其他收入業務流程；其開支只有向經營人本人兌付，或用以扣除風險抵押金退還給繳納公司，不可產生收益性支出業務流程。

4、推行按時對帳規章制度。每季度與開戶行對帳，半年與公司對帳一次，保證帳帳、帳款相符合。

5、經營人風險抵押金劃歸特定銀行帳號后，勞動保障部門解決入戶口帳款開展核查確定，并通告金融機構為經營人申請辦理本人專用型銀行存折，用于記述每本年度經營人本人繳納風險抵押金的狀況。銀行存折交給經營人本人存放，但未經勞動保障部門的準許金融機構不可產生一切付款個人行為。

6、每本年度年收入結算后，經審批公司應將經營人本期風險抵押金劃歸銀行帳號，再由金融機構劃歸經營人私人帳戶。經營人應立即刷帳，并根據公司與金融機構和勞動保障部門開展核查。

7、風險抵押金按金融機構本年度年利率計算利息，其貸款利息按國家規定扣減相關稅金后的一部分，由金融機構全自動總計拷貝到于私人帳戶。

（四）所持股權的管理方法

1、勞動保障部門授權委托具備相對資質證書、個人信用好的證劵公司管理方法企業經營者應用經濟效益年收入按照規定在二級市場選購的本上市公司。證劵公司相對應創建企業經營者持倉賬號，并接納勞動保障部門的管控。勞動保障部門創建企業經營者持倉會計檔案資料。

2、依據勞動保障部門和行政機關本年度結算后明確的經營人應轉到持倉的額度及繳納通告，所屬公司在通告下發10日內將資產加入證劵公司的專用型賬號。

3、證劵公司在公司轉到的資產記帳的第2日內（遇停盤日延期）從二級市場選購該公司的個股，當天未購足的，可延期至購足止。個股購買價錢有差別的，按均值購買價錢和每一個經營人轉到持倉的額度明確其股票數。

4、經營人任職期期滿前，所持個股不可發售商品流通、不可出讓，股權的投票權由公司法人股意味著代行。持倉人擁有股票分紅、增配股的支配權。股票紅利，轉到證劵公司為經營人創建的私人帳戶。增配股所需資產，由收益及自己現金結算，也可由本人申請辦理借支辦理手續，公司優先墊款，待之后的經濟效益年收入兌付時償還。

5、經營人轉到持倉的經濟效益年收入劃歸證劵公司專用型賬號時，公司和證劵公司應立即抄報勞動保障部門，勞動保障部門要對證劵公司購買個股及監管狀況開展管控。經營人本人持倉帳戶卡由公司存放。每本年度年收入結算一次，公司應將經營人本人持倉帳戶卡上繳勞動保障部門。

6、推行按時對帳規章制度。勞動保障部門每季度與證劵公司對帳一次，半年與公司對帳一次。

7、企業經營者持倉的購買、買賣等稅金由自己壓力。

（五）付款管理方法

1、風險抵押金和持有者股權的付款，應以地市政府審計機關依據《湖南省國有企業領導干部任期經濟責任審計暫行辦法實施細則》（湘審發〔2001〕68號）深入開展的經濟責任審計決策匯報中關于經營人執行經濟發展義務狀況為根據，按經營人任職期內的工作實績，明確應付款經營人本人風險抵押金的數額和股票數。經營人謊報銷售業績的，按當初具體情況核查后，在風險抵押金或股票數中扣減虛算的經濟效益年收入。

2、付款程序流程：

第一，公司務必提供經營人卸任或將要離職的合理證明材料；

第二，公司務必給予公司領導班子任職經濟責任審計匯報；

第三，社會保障、行政機關會與對外經濟貿易單位依據上述財務審計報告，按相關年薪制的管理規定，核查測算應付款經營人的風險抵押金額和股票數。

第四，勞動保障部門依據核查的具體情況給出支付令，由經營人自己憑支付令，到開戶行或證劵公司申請辦理兌付辦理手續。

3、非公司法人的經營人卸任兌付風險抵押金或持有者股權，應待這屆企業運營領導班子任職期期滿，依據財務審計報告，核查任職期內年收入，測算明確其風險抵押金和股票數應收額，并按以上程序流程給與付款。

4、經營人在任職期沒滿時無書面通知離職的，其風險抵押金和持有者股權不予以兌付。

5、對經營人當初因運營管理不當，經社會保障、財政局等單位結算審批，按照規定務必扣除以往風險抵押金或持有者股權的，應將削減額退還給經營人所屬公司。

[詳見湖南社會保障廳有關《國有企業經營者風險抵押金和所持股份的管理暫行辦法》（湘勞社發[2003]9號）]