生產成本和人力成本是企業總成本中的主要組成部分，但在總成本一定水平下，依據不同階段自身的需求和市場供需變化，需要對企業的這兩部分成本進行調整。

因為利潤空間等因素，企業既不能增加生產成本，又要控制人力成本，不過員工的薪酬工資“易升不易降”，而且都是和員工提前商定好的，工資部分難改變。這無形中給企業控制和節省人力成本增加難度。

但切記：病急不能亂投醫。目前，企業在稅費籌劃中有很多常見的“坑”。

(1) 買發票

無真實業務，開票方虛開發票

全國大規模打擊虛開發票行為，極易被發現

補稅、滯納金和罰款公司和個人聲譽及征信受損

(2) 企業代開發票

無真實業務，資金流不匹配,虛開發票

金三推送或專項檢查發現

補稅、滯納金和罰款

(3) 通過資管計劃做通道

通過私募基金或資管計劃做通道進行稅務籌劃，實質屬于避稅行為

隨著金稅四期改革的層層深入，監管更嚴、對企業、個人要求更高、全面智能化征管查控。目前已完成總體規劃，全面打通各項數據孤島，進一步加強風險事前、事中、事后監管。

一、金稅四期全面管控系統預警

(1) 開票端

不交稅、不報稅、終會走逃

再買進項發票,對方被查牽出賣票端

進銷商品名稱不符等

(2) 稅局端

稅務局全面上線金四系統進行征、管、查、控大數據全面信息化，違規無法隱藏。

(3) 收票端

所得稅匯算清繳上報各項數據，與同期和行業比導常

大集團企業上傳上一年帳套到稅局，企業全部收票和開票均掌握信息

由此看出，稅務部門已全面掌控對工資、個稅、社保等數據，很多不合規行為在金稅四期面前暴露無遺，這意味著企業要改變了，不然將面臨嚴厲的處罰。

二、稅務籌劃方案解決思路——薪酬福利化

企業員工福利是調整企業生產成本和人力成本的一個重要手段。

企業通過提供員工福利計劃可以享受國家稅收優惠政策，節省一定的成本。政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定企業職工薪資總額福利支出的14%，工會費2%，教育費8%準予所得稅前扣除。

同時，《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第四點：福利費、撫恤金、救濟金免納個人所得稅。這意味著，利用福利政策合規地減少企業所得稅、個人所得稅。

舉個例子：某企業高管A的薪酬為稅前100萬，如果按照個人所得稅率最高為45%，那么A的稅后收入在70萬左右；企業將要繳納五險一金，按照北京地區的標準，其成本為44.8%，企業實際支出的人力成本大于100萬。

如果充分利用國家稅收優惠政策，企業職工薪資總額福利支出的14%可以稅前扣除，不僅可以提高員工實際稅前所得，還能減少企業實際支出。如下圖：

以北京地區為例：1億元薪資經福利籌劃后，企業少支出986萬，員工稅前多得488萬。

企業通過實施員工福利計劃等可以提高員工的工作效率，降低員工的流失率，從而節省企業在招聘和培養員工方面的成本。既讓員工分享到了企業發展的好處，又不會有長期的負擔。